论保险公司的发展与财务政策

王 银 成

                            (中国人民保险公司深圳市分公司，广东 深圳 518003)
　　
　　
　　［关键词］保险公司；财务政策；经济核算；保险规律；系统管理
　　［摘要］保险公司的财务政策不应再按企业的财务政策办了。在市场经济条件下，保险公司的经营要体现经济核算原则，承认各地各机构经济利益的不同，鼓励按物质利益原则办事，调动群体的积极性。强调经济核算，必须遵循保险的客观规律，抛掉“官商”行为，借国外成功的经验。要充分考虑保险公司系统性管理的特殊性，强调个体的重要，并不等于否定整体，而是通过个体的充实，体现整体的强大。
　　
　　财务政策对于一个公司的发展至关重要，特别是在商品经济的条件下，一个好的财务政策可以使一个公司由弱到强、兴旺发达，反之，也可能使一个公司举步维艰、惨淡经营。人保公司从1979年恢复国内业务至今，已走了21个年头。这期间，业务由小到大，承保险种由少到多，总资产由几亿元发展到数百亿元，职工队伍由几百人发展到现在的11万人之众，其中不乏许多成功的经验。但值得重视的是，近十年间，在人保公司系统这个庞大的机构中，利润值一直处在一个飘乎不定的位置。其原因，除了特大的全国性的天灾人祸造成巨额赔付以外，很大程度上与国家的财务政策及系统内部的财务政策有关系。从财务政策制定者的角度看，出发点和愿望总是好的，但从客观结果看，又往往很难如人愿。因此应当从超越财务政策更高的层次看——即从制定政策的着眼点分析，看一看是否把握了保险公司最本质的东西。本文认为，财务政策的制定应当把握三个原则，即：第一是否体现了经济核算原则；第二是否符合保险业运作的规律；第三是否考虑到保险公司系统性管理的特殊性，以下就从这三个方面并结合中国人民保险公司深圳市分公司(以下简称人保深圳)的实践展开论述。
　　一、经济核算原则是保险公司发展与制定财务政策的首要依据
　　坚持经济核算原则的实质，在于建立一套利益激励机制，防止吃“大锅饭”，防止以保险“大数法则”的特殊性掩盖省与省、市与市、地区与地区、县与县之间的根本经济利益差别。坚持经济核算原则，就是承认经济利益的不同，鼓励按物质利益原则办事。在社会主义初级阶段和市场经济条件下，人们的思想觉悟和认识水平还十分有限，被领导者的积极性需要调动，领导者的积极性同样需要调动。换言之，任何群体的积极性都是与物质利益联系在一起的，忽视了这一点，制定出来的财务政策就只会脱离实际，达不到预期的效果。近几年，一些同志一再呼吁，“人保要防止步入国有大中型企业的行列”，这种担心，不是没有一点道理。这种担心，从另一个角度呼吁经济核算原则在保险公司的早日实践。
　　经济核算原则要求每一功能单位均要进行核算。能算清的一定要算清，能核细的一定要核细。从单位消耗到个人消耗，从工资奖金到房租水电，从单位盈亏到险种盈亏，都应当进行核算。只有这样，才能看出消耗，看出贡献，看出问题，对症下药，才能以经济利益为纽带，将单位、个人的积极性充分调动起来，才有可能将每一个经济细胞激活，由此来增加收益，减少消耗，获取利润，求得发展。
　　全国人保的“大一统”思想根深蒂固。一段时间，越大越好、越统越好的思想在经营管理上发生了深刻影响，其后果就是重视了“统”，轻视了“分”，出现了大一统管理模式下的许多失控。此类问题在基建和费用问题上最为明显。大家都在争基建规模，争费用指标，至于财力怎么样，成本怎么样，基层单位基本不考虑。争到项目，增加保费，就是胜利。利润怎么样，基层单位不清楚(因为统一核算)，也不想搞清楚。直到有一天出了大灾，实在周转不动，无钱可花时，再伸手向上要钱，如此年复一年，有的甚至工资、奖金都没有钱发。试想，这样的基层公司能有能力支付赔款吗?这样的“大一统”有什么意义?可见，“大一统”思想带来的不可见损失是无法估算的。“大一统”容易掩盖个别分支机构的无能，容易养一批吃大锅饭的懒汉，容易造就官商脾气，经济上失控。
　　二、按保险客观的、内在的规律办事
　　保险公司是经营风险的特殊行业，在经营管理上有其自身特殊规律。近百年来，欧美国家已经摸索出一套成功经验，值得我们借鉴。在香港，许多保险费年度收入只有几千万港元的保险公司，经营业绩十分稳定，极少出现亏损。但是我国保险公司，许多省的年度保险费收入达十几亿和几十亿元之多，但是，有的微利，有的则连年亏损。问题出在哪里，是大数法则不起作用吗?是国内竞争比香港激烈吗?是国内灾害多于香港吗?我想都不是。问题出在没有真正按保险的办法办保险，没有将风险控制和分散贯彻到保险公司的每一个经营单位。1993年和1994年深圳地区出现了举世瞩目的大爆炸和大水灾，中国改革开放的前沿阵地——国内经济最活跃和最繁华的深圳罗湖区几成泽国(这与当时市设施有关，后已改善)。保险损失以数亿元计，累计赔款达11亿元人民币。但在大灾面前，人保深圳基本靠自我积累和分保手段解决了资金需求，为人民保险赢得了信誉。这其中，除了有一套行之有效的管理手段以外，最主要是遵循了保险公司的运作规律，依靠风险的控制和分散，赢得了经济的稳定。
　　按保险规律办事，要求在保险公司运作上摒弃“官商”行为，借鉴国外成功的管理经验，切实在业务和管理的各个环节按保险原则办事。当前除了推行核保人、核赔人制度外，最重要的是，要尽快将商业分保模式引入到保险系统的每一个经营机构，只有这样，才能使各支公司、办事处的经理们，在经济利益的驱动下，研究风险，控制风险，趋利避害，在保险市场激烈竞争的大潮中，立于不败之地。只有这样，才能真正培养出一批“干保险、懂保险”的经营管理队伍，才能实现保险公司的稳健经营。
　　系统内部建立的分保体系，绝不是“倒口袋”和数字游戏，而是承认保险公司内部各级各类经营机构之间的利益差别、管理能力差别和风险控制差别，实事求是地处理各经济单位之间的利益关系，以经济利益为杠杆，促使每一个经营单位把握风险、减少风险，提高保险经营管理能力。人保深圳自1994年以来，在基层公司推行了类似商业性的分保模式，分公司将支公司承担不了的风险接受过来，然后再根据自身承受能力予以自留和分出。将基层公司的切身利益和分公司的整体利益捆在了一起，使基层公司的经理们不但要考虑展业，还要考虑风险的控制和转移。实践证明，这种办法推行后，利润水平有了明显提高，支公司经理们可以理直气壮地根据自己创造的利润获得相应利益。经理们不再怨天尤人，不再有侥幸心理，而是真正按商业保险的运作方式管理自己的支公司。
　　三、充分考虑保险公司系统性管理的特殊性
　　目前，国内保险公司大多是由一个庞大的分支体系组成。在进行系统管理的过程中，既要注重每一个个体的自由度和经营活力，又要注意发挥系统管理的优势。强调个体的重要性，并不等于否定整体，只有个体发展得充实，才能体现整体的强大。相反，从保险业看，保险公司的整体是一笔重要财富。实施系统化管理的优势，主要是资金调度的优势，在这一点上，个体要服从总体，脱离总体的个体，是脆弱的，缺少依托的。
　　反对“大一统”，并不是要各自为政，不要领导，不要上级。而是要强调统分结合，有统、有分。统与分的结合点和调适点是经济手段和经济利益。各分支机构既要重视发挥自身能动性，也要顾全大局，服从整体利益。这是一个企业的生命线。在这个问题上应当用好两个手段，一个是经济手段，另一个是行政手段。两个手段的目的都是要提高经济效益。
　　“人民保险”是个“金”字招牌，其含金量是用上千亿元的赔款和“国有公司”铸造的。广大的客户是根据这个大招牌来信任你、支持你的。对这一点我们的所有分支机构，都应有清醒的认识。认识到这一点，才会服从和服务整体利益，总分公司、支公司之间才会有机配合，相得益彰，全面发展。
　　以上所讲的制定财务政策的三个原则是相互联系、互为作用、密不可分的。只有同时兼顾到这三个方面，制定出来的政策才会符合实际。目前中国人民保险公司提出的分险核算、模拟售汇、资金调剂等一系列办法，已经向前迈出了一大步，相信随着分保体系的建立，将会在“相对自负盈亏”和利益分配机制方面进行更大胆的探索，取得实质性的突破，相信中国人民保险公司在“以人为本、效益为先、笃守信誉，稳健经营”的立业之本的基础上，会有更加灿烂辉煌的明天。
　　〔编辑：谷越〕
　　［收稿日期］20000406
　　［作者简介］王银成(1960-)，男，高级会计师，现任中国人民保险公司深圳市分公司党委书记、总经理，兼深圳市保险同业公会理事长，全国金融青年联合会常委。