健全财会制度严肃财经纪律防范经营风险

汤 大 生

                                     (中国太平洋保险公司，上海 200002)
　　
　　［关键词］财会制度；财经纪律；经营风险
　　［摘要］财务会计工作在保险经营过程中非常重要，它的健全与否直接关系到保险公司经营的稳健性，如何健全财会制度、严肃财经纪律、防范经营风险本文做了详细论述。
　　
　　一、具有管理职能的财务会计工作是实现经营目标的重要手段
　　保险业务越发展，财务会计越重要。这种重要性在于现代的保险会计既要有实现业务的核算功能，又要有扩大盈利的管理功能，还要有控制风险的预防功能。
　　(一)要注重财务会计职能的转换
　　我们要转换财务管理观念，确立管理会计观念，逐步从目前的核算会计向管理会计过渡，使整个财务管理从事前预测、事中控制到事后反映，贯穿于企业经营的整个过程，并对经营管理的全过程实行全面的成本控制。管理会计是在会计核算基础上发展起来的、并用以指导企业经营管理的专门技术。管理会计是核算方法、管理技术和经营思想的结合。管理会计发挥作用的过程，实际上是以市场为导向的企业经营决策的过程。因为，利润与成本是企业的综合性指标，是市场经济条件下企业经营的核心问题。所以，只有搞好经营决策，管理控制好成本，才能有效益，有盈利；把住了成本，就抓住了盈利，就抓住了市场经济条件下企业经营的核心问题，也可以说牵住了企业管理的“牛鼻子”。
　　(二)要防止重视财务成果轻视基础管理的倾向
　　在创建规范化商业保险公司的实践过程中，中国太平洋保险公司的财务管理经历了一个从不自觉到自觉、从不重视到重视的过程。在改进会计核算体制、完善会计核算方式、建立健全规章制度、贯彻落实内控措施，如实反映经营成果和财务状况等方面做了大量的基础性工作，但仍存在着许多问题，主要是：1.会计管理的制约职能没有充分发挥。2.会计基本制度的组织执行不够有力。3.财务处理不够稳健。4.市场竞争的负面影响。风险的发生，从表面上看源于严重呆帐、资金滞留、欺诈行为、法律纠纷等，但实际上都是管理不善的后果。在经营风险从量变到质变的过程中，最早最广泛地接触数量变化、最能反映数量关系的是会计核算、会计监督和会计管理。因此，要在核算中发现问题、发现漏洞、发现风险和发现市场，为经营管理当好守门员。
　　(三)要提倡经营管理者阅读财务报表
　　阅读财务报表能够帮助领导干部理清经营管理思路。商业保险公司的财务报表是经营成果的综合反映，企业经营的目的是追求效益最大化，但效益的增长是系统工程，涉及经营规模、承保质量、管理水平、费用成本、国家政策、风险防范等多种因素。从管理会计角度来说，保费收入代表着速度效益，是由业务发展、规模扩大而产生的效益，是一种外延发展的效益。这种效益本身，要受到投入能力的限制，规模扩张时还要受到市场容量的制约，因而虽为人们熟知并普遍运用，但已不是提高经济效益唯一的着眼点了。目前提高效益的主要途径是要注重内涵型的发展，要着眼于企业内部，练好内功。利息收入和投资收益代表着增殖效益，应该是保险公司着力追求的效益，也是公司立足自身创利的持续增长而不断发展的基础。它的目标有两个：一是以比同行企业高的投入产出比获得优势的增殖效益，从而在竞争中处于有利地位；二是通过效益的不断增殖，为公司的自我积累、自我改造、自我发展提供物质支撑。赔款支出代表着质量效益，质量也是效益。它不但表现为不同质量的保险服务带来不同的效益，更表现为防止资产的质量低劣和业务风险，从而减少本可到手的效益流失。营业费用、业务管理费用代表着管理效益。经济效益的获得和提高，离不开公司管理者的科学管理。同样，由于管理不善也会导致经济效益的流失甚至丧失。利润最终代表着经济效益。
　　二、要用正确的经营思想为财务会计工作创造良好运作环境
　　保险业务自诞生以来就与经营风险相伴随，可以说，现代商业保险公司的管理就是以盈利为目的的风险管理。而风险管理的实质，就是要营造一种将可能出现的经营损失减少到最低限度的预防机制。
　　(一)发挥财务会计职能作用，首先要端正经营指导思想
　　管理会计理念是在公司内部有效的经营管理机制下贯彻落实的，在理论上就是要有符合市场经济体制要求的管理科学方法；在现实中就要能不断地探索解决“降低成本提高效益”这个受到普遍关心而又没有解决好的难题。这种机制，既包括经营机制，又包括管理机制。当前，保险公司经营机制的问题主要在外部；而管理机制的问题则主要在内部。实践告诉我们，机制是最关键最活跃的因素。成也是机制，败也是机制。在经营机制不健全、不完善的情况下，管理体制并不是无能为力、无所作为的。管理会计理论讲究的是效益与效率。对于保险公司来说，两者是通过“两个机制”的协调来发挥作用的：一个是以效率为核心的业务管理机制；一个是以效益为核心的财务管理机制。效率要服从效益，效率高，可能促进正效益增长，也可能促进负效益增加，关键是看经营决策对不对。
　　(二)要提高财务管理的效能，应在政策调控和市场竞争中研究好展业策略
　　积极拓展业务规模，尽快占领市场的指导思想无疑是正确的。但是如何自觉遵守有关政策规定、规避市场风险，则是一个具有相当规模的各保险公司所必须具备的企业素质。针对保险市场无序竞争导致业务经营风险加剧的现象，不能简单地总结经验教训，盲目使用低级竞争手段，而是要转变经营观念，更新思维方式，研究展业策略，把追求利润、实现稳健经营作为公司的经营目标。关键要研究好政策和规则，把握好带有保险规律性的原则，发挥自身优势，提高展业立意。要根据经济发展战略和产业发展方向，不断调整展业重点，通过发挥管理体制、员工队伍素质及电子化建设等方面的优势，不断提高科技服务含量，使展业工作逐步实现在竞争项目上从低效的劣势企业向高效的优质企业的转化。
　　(三)防范经营风险，必须要创造稳健经营的企业环境
　　商业保险公司的内部控制至少应达到两个目标：一是合法稳健经营，二是防范金融风险。要树立持续经营的观念和风险控制的观念。保险观念的歪曲会给保险公司带来风险。这类风险表现为两种情况：一种情况是脱离保险原理把投保行为误认为类似赌博而引发的信用风险。另一种情况是把保险基金的积聚过程误认为盈利过程而导致的财务风险。保险基金积聚的过程恰恰也是风险积聚的过程，保险基金越多，积聚的风险也越大，二者呈正比甚至可能呈几何级数的增长关系。更为犯忌的是违规违纪造成的经营风险。如在法定会计帐册以外另立帐册进行帐外经营，擅自挪用保费帐外核算、私设小金库、公款私存，应收保费长期不清、银行帐户管理混乱等。假帐、假数据和假报表，是错误和弊病的防空洞。根据商业保险经营理论，实现利润的最大化和保持保险经营的稳定是最直接，也是最根本的两条原则。
　　三、要以规范的管理体系为财务会计管理提供制度保证
　　财务会计核算是对经营管理活动的观念总结和过程控制，形成一套责权分明、平衡制约、规章健全、动作有序的会计基础管理制度，使违规现象明显减少。
　　(一)要加强集中管理和自担风险的财务会计体制
　　保险公司整个管理体制要从“两级法人”向“一个法人，二级管理”的转变，要大力推行“集中管理、分散展业”的业务管理模式，将理赔、核保及财务处理集中到分公司，使分公司实体化并同时具有决策和操作双重功能，而分公司下伸的营业机构，则作为单纯的派出营业网点，突出强化其展业功能。在探索建立财务会计核算中心的过程中，把保费收入有关科目的核算放下去，目的在于方便承保业务的分散展开和就近处理，把业务费用有关科目的核算统上来，目的在于加强成本控制和经营考核，逐步完善一套适用于集中管理模式的会计原则、帐务结构、核算体系、岗位职责、操作规程和管理制度。
　　(二)要加强会计监督和财务收支审批制度
　　会计监督的具体内容包括：1.对原始凭证的审核监督。在实践中要纠正确认一项经济活动只以领导签字即可的认识，领导签字只是一种权限上的认可，做帐还必须以客观的凭据为准。2.对会计帐簿的监督。针对假造帐册、帐外设帐的行为和问题，会计人员应当制止和纠正，并向上级主管部门报告，请求作出处理。3.对实物款项的监督。要建立核查制度，保证帐据、帐帐、帐款、帐实、帐表相符。其目的是要认真执行财产清查制度，分清责任，保证资产的完全完整。4.对财务报告的监督。对指使、强令编造和篡改财务报告的行为，会计人员应当予以制止和纠正。5.对财务收支的监督。对违反规定和财经纪律、审批手续不全的财务收支，也应当予以制止和纠正。
　　(三)要建立防范风险的内控机制
　　内部控制机制。首先是各个职能部门(岗位)相互之间既联系配合又制约监督的职责分工制度，也是监督控制职能在保险业务和财务活动过程中须贯彻落实的管理要求，更是商业保险公司实现稳健经营的自律行为。换言之，它须是在操作层面上有所牵制、在管理层面上有所控制、在经营层面上有所自我约束的机制。
　　保险公司的内部控制的重要方面：
　　1.授权授信的控制。各类保险活动应严格执行业务、财务的授权、授信管理制度。对外签发的各类保单、批单、代理协议、合同及担保法律文书、索赔处理与赔款支出、领发印章、重要业务单证、修改各类业务和财务的电脑程序以及资金调拨、现金管理、财务费用审批、会计帐务处理及核算等一律实行有限审批制度，严禁未经授权授信越权操作。
　　2.业务系统的控制。优化完善分级核保归口管理和集中理赔的处理程序。在财务管理上采取收支两条线；资金管理由分公司统一调度、集中使用；对各基层单位的财务会计人员实行垂直领导的管理模式以及在理赔上实现各类险种理赔的集中管理。
　　3.会计系统的控制。会计帐务处理实行分级授权和财务收支审批制度。会计帐务处理必须实行岗位分工，明确岗位职责，严禁兼岗或独自一人操作全过程。会计人员不得超越权限处理会计帐务和增删会计帐务事项或数据，帐务记录必须是经严格审定的有效会计凭证。会计人员调离须办理交接手续。
　　4.资金运用的控制。保险资金管理和运用实行集中管理。保险资金的划拨、银行帐户的设立、支票印鉴的使用应严格遵守制度、严密实务手续，严禁违章操作。公司资金运用的实际运作，必须做到业务操作、会计核算、资金出纳和审查核批的岗位分离，严格执行内部牵制制度，加强日常管理和监督，防止错弊失误。保险资金运用要兼顾安全性、流动性和效益性。加强对银行或证券公司的资信调查，控制资金总量，分散信用风险。
　　5.电脑系统的控制。软件程序中的防错防弊功能和电脑使用的风险防范。进入系统，程序必须设置密码，密码可以进行维护。程序功能要保证数据的准确性，安全性，可稽核性。每次进行数据变动要留下记录。复核确认后不能修改数据，特殊情况需进行更正的，必须严格按照授权范围和程序处理，并保留修改记录，以备事后稽核。运行维护人员根据职责进行维护时，涉及程序外修改数据，要建立报告制度，领导签字后进行，事后报告实施情况。运行维护人员不得介入业务操作。业务操作人员必须保管好数据资料。
　　四、用严肃的财经纪律观念奠定财会工作规范的思想基础
　　加强业务基本制度的组织执行，关键在于组织者和执行者都应克服解释和理解的随意性问题。加强执行制度的严肃性。
　　(一)要强化执行规章制度的自觉意识
　　目前，保险公司防范经营风险的措施之所以有时还难以到位，关键在于缺乏执行保险法规和规章制度的自觉意识，有法不依、有章不循、违规操作的弊病时有发生，久而久之就会酿成大祸，应引起我们足够的重视。
　　从规章制度的组织执行角度来说，不能相信每个人做事的动机都是错的，但也不能相信每个人做事的结果都是对的。没有内控制度约束和措施保证，难免不出人为风险和经济案件。制度可以对事不对人，但处罚则应对事又对人。
　　(二)要健全对负有管理职责人员的监督管理制度
　　从某种意义上说，财经纪律也是对权力的制约机制。财经纪律的监督，对滥用权力的人来说是一种制约，对正当行使权力的人是一种保护。没有健全的纪律、制度作保证，监督就是无效的监督，或者是不健全的监督。对负有经营管理职责的人员和单位，在重大经济犯罪案件、违法违规经营、造成重大经济损失的情况发生前后的失职行为，上级主管单位也有严格的金融处分条例可予以制约，除了任职资格、行政经济的处罚规定以外，还有停业整顿和撤消机构的监管措施，后果可能是严重的，所以对违规问题不能姑息迁就，听之任之，而要加强日常督导。
　　(三)要健全事后监督和会计检查辅导的制度
　　在完善制度的基础上，要重点抓好会计核算、资金管理、各项费用开支和核保、核赔岗位制约等情况的会计检查辅导工作，发现问题及时处理，将隐患消除在萌芽状态。在事后监督和会计检查辅导时要分清责任。奖惩要落实到人，避免出了事情，谁也没责任的情况出现。
　　(四)要实施重要岗位人员行为考核
　　要实行恰当的责任分离制度，严禁越权操作，对可能产生风险的承保、理赔、财务、电脑等关键部门要做好事前监督和控制，并将这种事前监督和控制经常化、制度化，以便提醒员工的作为与不作为的界限，确保每个关键岗位时时刻刻处于监督之中。
　　五、要用科学的信息管理系统为财务会计管理工作提供技术支撑
　　(一)要加强财务会计管理手段的科技支持
　　要大力推广应用以层次和三个中心为框架的电脑信息管理系统。充分运用电脑程序中的防错防弊功能控制防范各种经营风险，使各个工作环节做到了横向有岗位分工制约，纵向有分级审批监督，使各项业务经营活动始终处于有序状态，要建立起以防弊防错为目的的系统间、岗位间的内控制约机制，通过电脑程序的控制，实现会计核算、出纳收支和财务管理的相互牵制，提高核算质量，堵塞错弊漏洞。
　　(二)要加强对保险偿付能力的监控
　　对保险公司而言，偿付能力不仅在其财务管理中占据基础地位，而且所有的经营管理活动都是紧紧围绕保证偿付能力这一核心的，偿付能力是保险公司实现其他目标，如盈利、扩大市场份额、持续发展的前提。几乎所有的风险都与保险偿付能力密切相关，这些风险因素对保险偿付能力构成威胁，它们的变化也要求相应调整保险偿付能力的额度。资本充足率和风险资产比例应该成为商业保险公司清偿能力监控的首要标的。研究探索类似巴塞尔协议对银行的管理要求，既要关注资本充足率又要调整风险资产权数和业务规模。
　　(三)要建立风险管理预警指标体系
　　在完善企业经营机制的同时，建立有效的风险管理预警指标体系，从不同的角度严密审视企业经营活动的过程，及时发现并“报警”不良症兆，防止内部隐患，从而将风险化解在萌芽阶段。设想在风险评估制度、财务分析和经营管理质量综合考核的各类指标中，抽出部分对保险偿付能力影响大、概括性强的指标，如保险保障指数、核保平均费率、综合手续费率、应收保费率、综合赔付率、资金运用收益率、高风险大保额业务再保比率、分保赔款摊回比率、各项准备金充足率等，组成风险管理预警指标体系加以分析监控。
　　(四)建立自我控制制度
　　要在综合考虑正常赔付率、费用比例、分保佣金、责任准备金等因素后，将保险费率厘订在一定盈利的水平上；要考虑全部业务的风险结构，实行比例控制；要根据偿付能力及风险程度决定自己该承担多大份额的风险，自留份额以外的风险一定要通过可靠的分保途径将风险转出去；要坚持稳健的未决赔款准备金提取制度，以确保业务经营的稳定性
　　(本文编辑：郝焕婷)
　　［收稿日期］19991226
　　［作者简介］汤大生，男，1954年1月生，江苏无锡人，硕士，高级经济师，现任中国太平洋保险公司副总经理。
　　
　　
　　论发展我国的保险事业
　　
　　王 紫 光
　　
　　(中国人民保险公司江西省分公司，江西 南昌市 230009)
　　
　　
　　［关键词］发展；保险事业
　　［摘要］本文提出了发展我国保险事业，需要解决的问题的对策，即准确认识时代，正确认识自己，是认识保险发展的基础；发展我国的保险事业，重点是发展我国的保险业。
　　
　　此论题象是很古老，但在我国即将加入世贸组织之际，重论此题，则有很多新鲜内容，而且有深远的历史意义和重大的现实意义。
　　一
　　发展我国的保险事业，必须搞清楚什么是我国的保险事业，这个问题看起来简单，但实质并非如此。
　　在保险理论文章中，经常出现的三个名词，即我国保险业、民族保险业、保险事业，这三个名词有什么联系，有什么区别，应该搞清楚，这样我们谈问题，论道理才有共同的概念，因此，懂得它们的联系，分清它们的区别，是我们研究发展保险业的前提。
　　我国保险业是以国界线为划分标准的行业的地域性概念，它是指中国政府对外宣布的绝大多数国家承认的中国领土之内的保险业，它主要包括中国大陆、台湾、香港、澳门以及南沙、西沙群岛等在内的领陆、领空、领水的保险业；我国民族保险业则是以中华民族为划分标准的人的属性概念，它是指中国56个民族的人从事保险业的范围，凡是由中国人为企业法人从事保险业的活动，均可称之为民族保险业；我国保险事业有两方面的含义，一是以国界为基础的保险业，主要是指从事保险公司、保险中介机构和保险监督管理活动的人员所进行的保险活动。二是指以国界为标准的被保险人，他们参加的保险活动，不是以盈利为目的，而是寻求保险经济保障的活动，这种活动是以保险公司、保险中介机构和保险监管存在为基础的。
　　由此可见，我国保险事业是以国界线为标准的保险行业的全称概念，而我国保险业则是以国界线为标准的一方面的概念，民族保险业是以人的属性为标准的一方面的概念，三者之间有很多重合之处，又有明显的区别，在研究探讨发展我国的保险事业时必须将其阐述清楚。
　　二
　　发展我国的保险事业，迎接我国加入WTO的挑战，首先要“知己”，才能知道如何着手发展，其次是要“知彼”，才能懂得如何迎接挑战，二者不可偏颇。
　　我国保险事业发展状况如何?从保险事业的成绩方面讲，发展迅猛。国内保险业务以年均增长30%以上的速度发展，截至1998年底，保险费总收入达到1247.3亿元，比上年增长14%，其中财产险保费收入为499.6亿元，比上年增长3%，占保费总收入的40%；寿险保费收入为682.7亿元，比上年增长23%，占保费总收入的55%；健康险和意 外伤害险保费收入为65亿元，比上年增长18%，占保费总收入的5%。(初步计算，1999年保费总收入达到1400多亿元，其中财产险保费增长2%左右，寿险保费增长10%左右)中国内地共有保险公司25家，按资本组织形式划分，国有独资保险公司4家，股份制保险公司9家，中外合资保险公司3家，外资保险公司分公司9家；按经营范围划分，全国性保险公司8家，区域性保险公司17家；按经营业务性质划分，综合性保险公司3家，财产保险公司12家，人寿保险公司9家，再保险公司1家。(初步统计，1999年底我国内地共有26家保险公司，其中中资保险公司13家，外资和中外合资保险公司共13家，另有7家保险公司正在筹备营业之中)从保险机构和从业人员来看，中资保险公司在内地开设的分支机构有7460多个，其中分公司780多个，支公司4440多个，办事处2230多个，从业人员达15万多人，保险代理人员已有80多万人。保险中介组织、保险学会、行业协会也都有一定数量。从保险意识的普及面讲，比恢复国内保险业务之初，不知扩大了多少倍，无论是财产保险的被保险人，还是人身保险的被保险人，都占到全国内地总数相当比例，保险总资产达到2000多亿元，总之，可谓成绩很大，前途光明。
　　从保险事业存在的问题来看，也是不容忽视的。首先是保险从业人员的整体素质不够高，而且数量少，占总人口的万分之一，具有大专以上学历的从业人员占整体队伍的比例不足两位数，再加之计划体制下造就的人员依赖性强，独立性、创造性弱，这就造成几方面的问题，一是保险市场秩序混乱，主要表现是高手续费、高返还、低费率、扩大承保责任等不正当竞争手段；二是公司员工没有当家作主的意识。国有保险公司的分支机构，仍然按计划经济体制下的办法对策于上级，如采取挂帐的方法搞基本建设，购建固定资产等，先斩后奏，既成事实，这是不符合公司制运作规范的；三是公司员工防范风险意识淡薄，展业不核保，“捡到篮里就是菜”，机构设置不精算，只顾上规模，不管公司效益；四是经营管理体制没有按公司法人治理结构运作，仍然由政府部门操作，导致国有公司的员工都是吃费用，不问盈利情况；五是学习气氛不浓。《保险法》颁布实施，保险公司有些员工只干业务，很少钻研和学习《保险法》，这就导致了保险员工法律意识不强，影响了宣传保险法的相关知识，不能很好地在保险市场中发挥作用；六是保险监管体系的建立刚起步，还在探索阶段等。所有这些，使中国内地的公民对保险只知其然，不知其所以然，投保积极性很差，导致财产保险公司连续三年增长低于国民经济发展速度，1997年保费增长6.28%，1998年保费增长3%，1999年保费增长2%左右。人身保险费1997年分业经营的第一年，一下子增长86.5%，而1998年增长回落到23%，1999年增长回落到10%左右。目前是我国保险发展的拓荒阶段，保费收入应该大大高于国民经济发展速度才正常，但是，偏偏低于国民经济发展速度，这说明道路曲折，创业艰难。
　　WTO组织的成员国，其保险事业发展的程度不同，有的已经成熟，有的还不如我国，但大家都要遵循共同的规则，即充分有效地利用世界资源和技术服务于全人类。我国内地如果不加快步伐，必然无法适应加入WTO后的挑战。
　　三
　　发展我国的保险事业，应针对存在的问题，研究对策，探索解决问题的出路。
　　(一)准确认识时代，正确认识自己，是认识保险发展的基础
　　目前，世界已经进入信息化时代，知识经济发展的时期。由于交通工具和通讯手段的发展，世界变得越来越小，被人们称为“地球村”，世界各个地区之间的相互联系与相互依存十分密切，人们的全球意识不断加强。保险业就是为了给漂洋过海去经营商品提供保障而产生的，所以，近几年，各国加入WTO的重要条件之一，就是要在规定的时间内开放保险市场。从我国内地保险业情况看，虽然我国还没有加入WTO，但我国的国际保险业务早就融入世界保险的大家庭，比如我国卫星发射，中国保险公司承保后，绝大部分要分保给发达国家的再保险公司，并进行国际再保险，我国的飞机保险也是这样。可见，在“地球村”里，人们的距离并不远，发展我国国内保险业务必须考虑这一现实。
　　世界在日新月异的发展，我国不甘落后，保险业也紧随其后。根据我国和美国签定加入世贸组织的协定，加入WTO后，中国的保险市场要逐步扩大对外开放，5年后内地的保险市场全方位开放，这既是我国保险事业发展的机遇，也是严峻的挑战。要想在机遇和挑战面前稳操胜券，必须正确认识我国保险业发展所处的阶段。众所周知，保险是商品生产发展的产物，而我国真正认识商品生产是历史发展不可逾越的阶段是在1980年。在18世纪，我国虽然有了保险业，但是为帝国主义列强服务的，19世纪上半叶，我国的保险业除为帝国主义列强服务外，还为官僚资本主义服务，真正为民众服务的是极少一部分。近20多年来，我国保险业主要是为国有企业服务的，当然也有相当一部分公民，因此，我国保险事业的发展还处于初级阶段，拓荒阶段。
　　我国内地保险事业的发展，公众积极参加保险是前提，保险人积极展业是动力，二者共同构成我国内地保险业发展的基础。公众积极参加保险的条件是公众要具有保险意识，存在决定意识，意识又反作用于存在，这是唯物主义的哲学观点。根据这一观点，对于绝大多数的中国公民来讲，保险并不是自发地从商品生产的发展中产生的，而是我国经济发展和经济体制改革，唤醒了他们的保险意识，致使很多对保险陌生，只熟悉“家庭自保”的人，开始要求“自担风险发展商品生产，自闯天下参加保险”，这是我们面临的现实。保险人积极发展保险业务的核心，是调动人的积极性，自我发展，自我完善，承担民事责任，而现在的国有保险公司，仍然是计划经济体制下的运作方式，不符合党的十五大四中全会的公司法人治理结构的精神，需要保险人根据整个国民经济发展的外在环境，不断改革自己，把握自己的命运。
　　(二)发展我国的保险事业，重点是发展我国的保险业
　　在保险业中，保险公司是核心，保险中介机构和保险监督管理机关是为保险公司服务的，是以保险公司存在确立自己生存空间的。因此，如何把保险公司建设好，是当前的一项重要课题。
　　培育保险意识是当前保险公司的首要任务。这个问题分两方面讲，一是保险公司员工的意识，主要是保险法律意识，认识自己的地位和作用，依法经营，在公众中树立自己的良好形象；二是公众保险意识，保险公司要想发展自己，必须加强宣传保险知识，提高公众的保险意识，他们才能积极参加保险。“保险是宣传出去的”，这是保险行业的名言，正是如此，党中央国务院在决定发展保险行业时，将保费收入的1%作为保险公司的宣传费，现在仍有0.5%的宣传费，这些费用不用作宣传保险又去干什么呢?千万不能把保险公司作为政府的一个部门，而应结合本行业实际，加大宣传力度，当然电视、广播、广告等也都是宣传保险的重要形式。
　　加强保险公司法人机构建设，是将保险公司搞活的重要步骤。过去20年，国有保险公司是一个空名，实际上是企业，一切活动由政府机构决定，公司是名义上的法人。邓小平曾经说过：“要相信农民会种地，工人会做工”，难道保险公司的员工不会经营保险吗?政府干预太多，公司就没有责任，公司就没有积极性，这样的公司经理，还有哪一个不能胜任呢?面临加入WTO，市场商情瞬息万变，应该按照“将在外，君命有所不受”的历史经验，放手让保险公司的经理们发挥作用。当然，还应按照党的十五大四中全会的精神，加快建立和规范公司法人治理结构体制，使董事会和经理之间建立起相互制约，相互促进，各负其责的制度，经理一定要是经营保险的专家，管理保险队伍的将才，才能使保险事业发展的步伐加快。
　　加强保险公司的建设，不外乎是人才的使用。周文王尚知人才的重要，亲自拉车请姜太公保江山；刘备深知没有人才就得不到社稷，三顾茅庐请诸葛亮；萧何懂得没有将才无法取得天下，才有萧何月下追韩信，等等，中国历史上此类事例比比皆是，总结出一句话，即千军易得，良将难求。邓小平同志第三次复出时，曾经一针见血地指出，现在的干部制度还不如封建社会的好，那时还知异地做官，任人为贤。现在，我们面临融入国际经济大家庭，掌握不好这一点，还怎样发展保险业呢?当然，我国加入WTO后，保险公司的经理，根据业绩，自己决定工资收入，要与竞争对手拉平，保住人才，才是我们取胜的保证。
　　在发展我国保险事业的征途上，只要做好以上三点，保险市场的建设、主体的培养、风险的防范与控制，开发新险种等问题都会迎刃而解，定可促进我国保险事业的健康发展。
　　(本文编辑：韩艳春)
　　［收稿日期］19991110
　　［作者简介］王紫光，男，1950年12月生，经济师，1968年4月入伍，1987年转业至中国人民保险公司江西省分公司，曾任电脑处处长，现任办公室主任。