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对治理基层市场违法违规“贴费”问题的几点思考
侯广庆 张万艳
一、基层市场的“贴费”现象
“贴费”是指通过违法违规的账务处理方式从一些领域套取资金，“贴补”另外一些领域的消耗。目前，保险市场“贴费”资金去向主要包括：一是向代理人超比例支付手续费，迎合“市场”的同时，逃避行业自律检查，规避税收；二是向不合法“中介”支付手续费，既有未取得资格的“中介组织”，也有与业务直接相关的经办单位和个人；三是填补保险机构自身经营管理过程中的费用缺口。“贴费”问题不仅扰乱市场秩序，抬高了保单获取成本，而且伴随着财务造假、私设“小金库”、商业贿赂等严重的违法违规问题，形成“成本高”、“风险大”的展业模式。随着监管机构对市场的整顿，基层机构通过埋单、阴阳单、虚假批退、虚挂应收等方式套取资金“贴补”到市场销售等环节的行为得到一定程度的遏制，“贴费”的资金来源主要集中在费用领域。有的将直销业务虚挂为保险中介业务，从手续费科目套取资金，包括虚挂专（兼）业保险代理机构、虚增保险营销员数量、虚挂保险营销员。个别保险机构把保险代理公司、经纪公司作为套费工具，通过“开票返点”的方式形成与保险代理公司之间相互利用、长期稳定的违法违规利益共同体。有的通过虚构会议费、差旅费、员工工资等会计事项从业务及管理费科目套取资金，或者通过虚列查勘费等事项从理赔费用中套取资金，等等。从基层市场现场检查情况看，“贴费”问题在各公司、公司的各层级普遍存在。虽然监管机构对基层保险机构违法违规“贴费”进行严查重处，但一些机构仍冒着高管撤换、机构被罚的风险，照旧进行“贴费”，违法违规问题还在反弹。
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